باتت الفاتورة الإلكترونية إلزامية في المملكة العربية السعودية، وأصبح الربط مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) خطوة لا غنى عنها لأي منشأة تصدر فواتير. في هذا الدليل نشرح لك بلغة بسيطة ما هي الفاتورة الإلكترونية، ومرحلتيها، ومن المطالَب بالربط، وأهم المتطلبات التقنية، ثم خطوات التسجيل في منصة «فاتورة» خطوة بخطوة.
ما هي الفاتورة الإلكترونية؟
الفاتورة الإلكترونية هي فاتورة تُصدَر وتُحفَظ بصيغة إلكترونية منظّمة عبر نظام متوافق، بدلاً من الفواتير الورقية أو المكتوبة يدوياً. الهدف منها رفع كفاءة العمليات التجارية، والحدّ من التهرّب الضريبي، وتوحيد شكل الفواتير في السوق. ولا تُعدّ الصور أو ملفات PDF الممسوحة ضوئياً من الفواتير الورقية فواتير إلكترونية.
مرحلتا الفاتورة الإلكترونية في السعودية
المرحلة الأولى — الإصدار (Generation)
بدأت في 4 ديسمبر 2021، وتشمل جميع المكلّفين المسجّلين في ضريبة القيمة المضافة. تُلزم هذه المرحلة المنشآت بإصدار وحفظ الفواتير إلكترونياً عبر نظام متوافق، مع تضمين رمز الاستجابة السريعة (QR) في الفواتير المبسّطة، ومنع التحرير أو الحذف اليدوي.
المرحلة الثانية — الربط والتكامل (Integration)
بدأت في 1 يناير 2023، وتُطبَّق على موجات حسب حجم الإيرادات، بحيث تُبلَّغ كل منشأة بموعد التزامها قبل ستة أشهر على الأقل. في هذه المرحلة يجب ربط حل الفوترة تقنياً مع منصة فاتورة التابعة للهيئة، وإرسال الفواتير إليها بشكل مباشر.
من المطالَب بالربط؟ الموجات وحدود الإيرادات
تُعلن الهيئة عن كل موجة بحدّ إيرادات معيّن، ويتناقص هذا الحدّ تدريجياً لتشمل المنشآت الأصغر. وفيما يلي ملخّص مبسّط:
| المرحلة / الموجة | الفئة المستهدفة (حد الإيرادات) | الموعد |
|---|---|---|
| المرحلة الأولى (الإصدار) | جميع المسجّلين في ضريبة القيمة المضافة | 4 ديسمبر 2021 |
| المرحلة الثانية — الموجة الأولى | إيرادات تتجاوز 3 مليارات ريال | 1 يناير 2023 |
| الموجات اللاحقة | انخفاض تدريجي في حدّ الإيرادات | موجات متتابعة |
| الموجة 24 | إيرادات تتجاوز 375,000 ريال (في 2022 أو 2023 أو 2024) | 30 يونيو 2026 |
المتطلبات التقنية للمرحلة الثانية
لكي يكون نظامك متوافقاً مع المرحلة الثانية، يجب أن تحقّق فواتيرك ما يلي:
- الصيغة: إصدار الفواتير بصيغة XML (UBL 2.1)، أو PDF/A-3 مع تضمين ملف XML بداخله.
- المعرّف الفريد (UUID): معرّف فريد لكل فاتورة.
- عدّاد الفواتير (ICV): عدّاد تسلسلي لا يُصفَّر يحصي الفواتير الصادرة من كل جهاز.
- تجزئة الفاتورة السابقة (PIH): «بصمة» رقمية للفاتورة السابقة تربط الفواتير في سلسلة متتابعة.
- الختم المشفّر (Cryptographic Stamp): توقيع رقمي تصدره الهيئة أثناء عملية الربط.
- رمز QR: يتضمّن بيانات الفاتورة الأساسية.
ويوجد نوعان من الفواتير في هذه المرحلة:
- الفاتورة الضريبية (B2B/B2G): تتطلب مقاصّة فورية (Clearance) من الهيئة قبل تسليمها للمشتري، وتتضمّن الرقم الضريبي وعنوان المشتري.
- الفاتورة المبسّطة (B2C): تُسلَّم للعميل فوراً، ويجب إبلاغ الهيئة بها خلال 24 ساعة.
خطوات التسجيل والربط مع منصة فاتورة
إليك الخطوات العملية للربط مع منصة «فاتورة» في المرحلة الثانية:
- تأكد من جاهزيتك: يلزمك سجل ضريبي فعّال في ضريبة القيمة المضافة، وحل فوترة متوافق مع متطلبات ZATCA (مثل سي ماش).
- ادخل إلى منصة فاتورة: عبر البوابة الإلكترونية للهيئة باستخدام بيانات دخول المنشأة الضريبية.
- اطلب رمز التسجيل (OTP): من منصة فاتورة، أنشئ رمز تسجيل (OTP) لربط جهاز/حل الفوترة.
- ربط حل الفوترة: أدخل رمز OTP في نظام الفوترة لديك، فيقوم بتوليد طلب توقيع الشهادة (CSR) والحصول على هوية التوقيع المشفّر (CSID / CCSID) من الهيئة.
- الاختبار في البيئة التجريبية (Sandbox): تأكّد من أن فواتيرك تُقبَل وتتوافق مع المواصفات قبل الإطلاق الفعلي.
- الانتقال إلى الإنتاج (Production): ابدأ الإصدار الفعلي — مقاصّة الفواتير الضريبية فوراً، وإبلاغ الفواتير المبسّطة خلال 24 ساعة.
كيف يسهّل سي ماش الأمر عليك
نظام سي ماش يوفّر فوترة إلكترونية متوافقة مع هيئة الزكاة والدخل (ZATCA)، فيتولّى عنك المتطلبات التقنية من رمز QR والعناصر المطلوبة، مع واجهة عربية بسيطة تناسب المطاعم والسوبر ماركت والبقالات والصيدليات ومغاسل السيارات. تصدر فواتيرك النظامية بسهولة، وتتابع تقاريرك ومخزونك من مكان واحد.
تعرّف على حلول سي ماش حسب نشاطك: المطاعم · السوبر ماركت والبقالات · الصيدليات · مغاسل السيارات.
الأسئلة الشائعة
ما الفرق بين المرحلة الأولى والثانية؟
المرحلة الأولى (الإصدار) بدأت في 4 ديسمبر 2021 وتُلزم جميع المكلّفين بإصدار وحفظ الفواتير إلكترونياً. المرحلة الثانية (الربط والتكامل) بدأت في 1 يناير 2023 وتُطبَّق على موجات حسب الإيرادات وتتطلب الربط التقني مع منصة فاتورة.
من المطالَب بالربط في الموجة 24؟
المنشآت التي تجاوزت إيراداتها الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 375,000 ريال في عام 2022 أو 2023 أو 2024، وموعد التزامها 30 يونيو 2026.
ماذا أحتاج للربط مع منصة فاتورة؟
سجل ضريبي فعّال، وحل فوترة متوافق مع ZATCA، ثم رمز تسجيل (OTP) من المنصة لتوليد الشهادة (CSR) والحصول على هوية التوقيع المشفّر.
هل سي ماش متوافق مع الفاتورة الإلكترونية؟
نعم، سي ماش يوفّر فوترة إلكترونية متوافقة مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).